Налоговый вычет за обучение: сколько вернут и как получить

Ниже разбираем, кто может получить вычет, за какое образование его дают, какие документы нужны и как подать заявление.

Кто может получить налоговый вычет за обучение

Вычет — это не выплата от государства, а возврат НДФЛ, который вы уже заплатили. Именно поэтому главное условие для получения вычета — доход, с которого удерживали налог на доходы физических лиц. Право на вычет имеет тот, кто:

• является налоговым резидентом России, то есть находится в стране не менее 183 дней в году;
• получает доходы, облагаемые НДФЛ: зарплату по трудовому договору, доход от сдачи квартиры, продажи имущества;
• сам платил за учёбу и может подтвердить расходы документами;
• платил образовательной организации или индивидуальному предпринимателю, у которых есть право вести образовательную деятельность.

Не смогут получить вычет те, у кого нет облагаемого дохода: неработающие пенсионеры, мамы в отпуске по уходу за ребёнком без других доходов, индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах, самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход. Если доход за год не облагался НДФЛ, возвращать нечего.

Максимальный размер вычета: лимиты и ставки

Вычет уменьшает налоговую базу, а не сам налог. Размер возврата — это ставка НДФЛ, умноженная на расходы в пределах лимита. При этом вернуть больше, чем вы заплатили налога за год, нельзя.

Сумма 150 000 рублей — общий потолок для нескольких социальных вычетов: на своё обучение, обучение брата, сестры, супруга, а также на лечение, фитнес и некоторые другие расходы. Если в одном году вы потратили деньги и на лечение, и на учёбу, сумма для расчёта всё равно не превысит 150 000 рублей. Вычет на образование детей в этот лимит не входит и считается отдельно.

Для расходов 2023 года и более ранних действовали прежние суммы: 120 000 рублей в целом и 50 000 рублей на каждого из детей. Их применяют, если вы подаёте документы за прошлые годы. Дорогостоящее обучение, в отличие от дорогостоящего лечения, отдельно не выделяется: даже если учёба стоит несколько сотен тысяч рублей, размер вычета ограничен годовым лимитом.

Ставка возврата при прогрессивной шкале НДФЛ

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога: 13 % для дохода до 2,4 млн рублей в год, далее 15, 18, 20 и 22 % на соответствующие части дохода. Социальный вычет уменьшает базу по основной шкале, поэтому возврат считают по той ставке, по которой фактически облагался ваш доход. Если весь доход за год меньше 2,4 млн рублей, вернут 13 %. Если часть дохода облагалась по ставке 15 %, сумма к возврату может оказаться выше. Точный расчёт сделает налоговая служба при проверке.

Пример расчёта

Условный пример на круглых числах. Мама зарабатывает 60 000 рублей в месяц, за год с неё удержали 93 600 рублей НДФЛ. В 2025 году она заплатила 200 000 рублей за обучение дочери в колледже и 40 000 рублей за свои курсы повышения квалификации.

• за дочь в расчёт берут не 200 000, а лимит 110 000 рублей: вернут 14 300 рублей — это максимальный возврат за одного ребёнка при ставке 13 %;
• за свои курсы — 40 000 рублей, это меньше 150 000: вернут 5 200 рублей;
• всего — 19 500 рублей, что меньше уплаченного налога, значит, сумму вернут полностью.

Если бы второй родитель тоже работал, семья могла бы распределить вычет за дочь между мамой и папой, но общий лимит всё равно составил бы 110 000 рублей.

За кого можно получить вычет

Условия разные в зависимости от того, чью учёбу вы оплатили:

• своё обучение — по любой форме, включая заочную и дистанционную; подходит и второе высшее образование, и курсы;
• обучение детей, в том числе усыновлённых, — до 24 лет и только на дневном отделении;
• обучение подопечного — для опекунов и попечителей, пока подопечному не исполнилось 18 лет, а после прекращения опеки — до 24 лет при обучении на дневном отделении;
• обучение братьев и сестёр, полнородных и неполнородных, — до 24 лет, только очно;
• обучение супруга — с 2024 года, только на очной форме.

За учёбу родителей, внуков, племянников и других родственников вычет не положен. Если сын или брат учится заочно, получить вычет за его учёбу нельзя, но сам студент, когда начнёт работать, сможет заявить вычет за своё обучение, если будет платить сам.

Возраст 24 года проверяют на момент оплаты. Если студент ушёл в академический отпуск, вычет за этот период тоже можно получить.

Вычет за обучение брата или сестры

Вычет за братьев и сестёр положен, если им ещё нет 24 лет и они учатся на дневном отделении. Это могут быть как родные, так и неполнородные брат или сестра — с общей мамой или общим папой. Чтобы подтвердить родство, понадобятся свидетельства о рождении: вашем и брата или сестры. Расходы на учёбу братьев и сестёр учитываются в общем лимите 150 000 рублей вместе с вашими собственными социальными расходами.

Вычет за обучение супруга

Это новое основание, доступное с 2024 года. Вычет за обучение мужа или жены дают, только если супруг учится очно; возраст при этом не важен. Для подтверждения понадобится свидетельство о браке. Если супруг учится заочно, вычет за свою учёбу может оформить он сам, когда у него есть доход.

За какое обучение дают вычет

Главное требование — у учебного заведения должна быть лицензия, а у индивидуального предпринимателя — право вести образовательную деятельность. Иностранное учебное учреждение также подходит, если его статус подтверждён документами. Вычет можно получить за:

• высшее образование: бакалавриат, специалитет, магистратура, аспирантура;
• среднее профессиональное образование в колледже или техникуме;
• платные образовательные услуги в общеобразовательном учреждении, например углублённые курсы;
• образование в частном или государственном детском саду — только за образовательную часть, а не за присмотр и уход;
• дополнительное образование детей: кружки, секции, музыкальную и художественную школу;
• подготовительные курсы к экзаменам;
• обучение в автошколе;
• курсы повышения квалификации, иностранного языка, профессиональную переподготовку;
• занятия с репетитором, если он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и официально ведёт образовательную деятельность.

Онлайн-образование и дистанционные курсы также подходят, если есть лицензия. Для детей важно, чтобы в договоре была указана очная форма. Как выбрать надёжную онлайн-школу, мы разобрали в статье как выбрать онлайн-школу.

Когда вычет не дадут

• обучение оплачено материнским капиталом — эти суммы в расчёт не входят;
• учёбу оплатил работодатель, и эти деньги не облагались налогом;
• у учебного заведения нет лицензии, а у репетитора нет статуса предпринимателя;
• сын, дочь, брат, сестра или супруг учится заочно или на вечернем отделении;
• у заявителя не было дохода, облагаемого НДФЛ;
• прошло больше трёх лет с года оплаты.

Если стоимость учёбы покрыта маткапиталом не полностью, а остаток внесён из собственных средств, вычет можно получить только на сумму, которую вы внесли сами.

За какие годы можно вернуть налог

Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором вы оплачивали учёбу. В 2026 году можно подать документы за 2023, 2024 и 2025 годы. Вычет предоставляют за тот год, в котором вы фактически внесли деньги, а не за год начала или окончания учёбы. Если вы заплатили за весь срок обучения сразу, расходы учтут только в одном году и в пределах годового лимита, а остаток на следующие годы не переносится. Поэтому выгоднее платить частями — по семестрам или по годам: тогда вычет можно получить ежегодно.

Какие документы нужны

Для расходов, понесённых с 2024 года, основной документ — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её форма по КНД 1151158 утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/755@. Получить справку можно в образовательной организации или у предпринимателя по запросу. В ней указаны сумма оплаты, год, данные налогоплательщика и обучающегося.

Сведения о свидетельствах налоговая часто получает сама, но копии лучше иметь под рукой: инспектор может запросить их при проверке. Если платил один из супругов, а договор оформлен на другого, вычет обычно может получить любой из них, поскольку расходы оплачены из общего бюджета семьи; в спорном случае уточняйте в налоговой.

Три способа получения вычета

1. В упрощённом порядке

С 2024 года учебное заведение может по вашему заявлению само передать сведения об оплате в налоговую. Тогда в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится предзаполненное заявление на вычет. Его нужно проверить, указать банковский счёт для возврата денег и подписать. Декларацию 3-НДФЛ заполнять не нужно. Налоговая рассматривает такое заявление в течение 30 календарных дней, срок может быть продлён до трёх месяцев.

Этот способ работает, только если учебное заведение участвует в обмене данными с ФНС. Уточните в бухгалтерии вуза или колледжа, передаёт ли оно сведения, и с какой даты их можно ждать.

2. Через налоговую с декларацией 3-НДФЛ

1. Дождитесь окончания года, в котором оплачивали учёбу.
2. Получите справку о доходах и суммах налога — она есть в личном кабинете налогоплательщика.
3. Соберите документы: справку об оплате обучения и подтверждение родства.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг: большая часть полей уже предзаполнена.
5. Прикрепите сканы документов и отправьте декларацию вместе с заявлением на возврат налога.
6. Дождитесь проверки: камеральная проверка длится до трёх месяцев, после неё деньги обычно придут на счёт в течение месяца.

Можно также отнести документы лично в налоговую инспекцию или отправить почтой, но онлайн быстрее: не нужно стоять в очереди, а статус проверки виден в личном кабинете.

3. Через работодателя

Этот способ позволяет не ждать окончания года. Вы подаёте в налоговую заявление на подтверждение права на вычет — через личный кабинет. Налоговая проверяет документы и направляет работодателю уведомление. После этого бухгалтерия перестаёт удерживать НДФЛ из вашей зарплаты, пока сумма вычета не будет использована. Вы получите деньги не одной суммой, а в составе зарплаты.

В случае нескольких работодателей вычет можно получить у одного из них или распределить между ними. Если до конца года вычет использован не полностью, остаток можно оформить через налоговую по декларации.

Как оформить вычет через Госуслуги

На портале Госуслуг есть услуга подачи декларации 3-НДФЛ. Чтобы оформить вычет этим способом, нужна подтверждённая учётная запись. Порядок в целом такой же, как в кабинете ФНС: выберите социальный вычет на обучение, укажите сумму расходов и данные обучающегося, приложите справку об оплате и отправьте декларацию. Если какой-то шаг на портале недоступен, ту же декларацию можно подать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — войти туда тоже можно через учётную запись Госуслуг. Статус проверки и решение налоговой будут видны там же.

Сроки получения денег

• в упрощённом порядке — проверка до 30 дней, при необходимости до трёх месяцев;
• по декларации 3-НДФЛ — проверка до трёх месяцев, затем деньги возвращают на счёт;
• через работодателя — налоговая готовит уведомление, а налог перестают удерживать со следующей выплаты зарплаты.

Декларацию для получения социального вычета можно подать в любой момент года, а не только до 30 апреля: этот срок из статьи 229 Налогового кодекса касается тех, кто обязан задекларировать доход. Чем раньше вы подадите документы, тем раньше придёт возврат.

Что делать, если в вычете отказали

• в случае отказа сначала прочитайте его причину: чаще всего не хватает документов или у учебного заведения нет лицензии;
• проверьте, правильно ли указаны данные в справке об оплате обучения, и попросите исправить ошибку;
• сравните сумму вычета с налогом, который вы заплатили, — вернуть больше нельзя;
• дополните документы и подайте уточнённую декларацию;
• если считаете отказ неправильным, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Кроме вычета, студенты очной формы на бюджете получают стипендии: подробнее о видах и суммах — в разборе стипендия в вузе. Если вы только выбираете, куда поступать после 11 класса, загляните в раздел поступление в вуз.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за учёбу в школе? Да, если вы оплачивали платные образовательные услуги учреждения с лицензией: дополнительные курсы, обучение в частном учебном заведении. За бесплатное общее образование вычета нет.

Могут ли мама и папа получить вычет за одного ребёнка? Да, но лимит 110 000 рублей в год общий на обоих.

Дадут ли вычет за обучение в автошколе? Да, если у автошколы есть лицензия. За сына или дочь — при условии, что им нет 24 лет и учатся они на дневном отделении.

Нужно ли подавать документы каждый год? Да, вычет заявляют отдельно за каждый год, в котором вы оплачивали обучение.

Другие материалы — в разделе Родителям.